Назначение, выплата квартальной премии. Стандартно условия, основания для назначения любых премиальных, а также порядок их расчета и выплаты прописываются в локальном акте. Таковым чаще является Положение о премировании либо об оплате труда. стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Таким образом, действующая с октября 2006 года редакция статьи 129 ТК РФ относит премии к разновидности поощрительных выплат. Начисление премии за квартал происходит обычно в первых числах следующего за кварталом месяца. Например, если квартал заканчивается 31 марта, то начисление премии может произойти в апреле.
Правила выплат премий: форма и сроки
Пример расчета квартальной премии, установленной в процентах от месячного оклада Работнику трудовым договором установлен оклад 87 000 руб. Работник полностью отработал III квартал 2020 г. Квартальная премия составит 8 700 руб. Пример расчета квартальной премии в процентах от месячного оклада с учетом отработанного времени Работнику трудовым договором установлен оклад 70 000 руб.
В III квартале 2020 г. Премия за III квартал 2020 г. В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированный размер квартальной премии.
Фиксированная квартальная премия может выплачиваться независимо от отработанного времени или пропорционально отработанному времени. Пример расчета квартальной премии, определенной в фиксированном размере с учетом отработанного времени Работнику установлена квартальная премия в размере должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад работника - 85 500 руб.
Работник болел и в III квартале 2020 г.
При окончательном расчете в последний рабочий день перед отпуском по приказу руководителя работнику в числе прочего начислили ежемесячную премию, при том что месяц еще не истек. С учетом особенностей казначейского исполнения обязательств платежный документ учреждение отправило в этот день до 14 часов. А несколькими часами позже работнику объявили выговор... По результатам проверки орган финнадзора признал часть премиальных выплат нецелевым расходом. Во-первых, в Положении об оплате труда закреплено, что премии выплачиваются за фактически отработанное время. В рассматриваемой ситуации расчетный период для начисления премии работнику — это неполный месяц.
Порядок начисления и уплаты НДФЛ с суммы годовой премии В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК РФ в общем случае, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом. Следует отметить, что вопрос признания даты получения дохода в виде премии в целях исчисления НДФЛ является спорным.
Как было отмечено нами ранее, с точки зрения ТК РФ, премии являются частью оплаты труда, то есть по сути, заработной платой. Соответственно, если рассматривать премию как часть заработной платы, то можно предположить, что датой получения дохода должен признаваться последний день месяца, в котором премия была начислена. Вместе с этим, до недавнего времени официальные органы придерживались мнения, что датой получения дохода в виде премии является дата его фактической выплаты. Таким образом, дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты дохода в виде премии налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке. Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода пункт 6 статьи 226 Кодекса ». В этой связи датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход. При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал год , по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал год ». При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода пункт 6 статьи 226 Кодекса. Учитывая изложенное, в случае если работнику доход в виде премии по итогам работы за январь 2017 года на основании приказа о премировании от 15.
Вместе с этим, в некоторых своих письмах ФНС РФ высказывала немного иной подход к данному вопросу, предлагая считать по месячным премиям дату получения дохода как последний день месяца, за который она начислена. А по премиям квартальным полугодовым, годовым считать датой получения дохода дату фактической выплаты - Письмо ФНС РФ от 10. Вместе с тем работникам организации в соответствии с трудовым договором выплачиваются премии по итогам работы за квартал год , а также за достигнутые производственные результаты единовременные.
Обратите внимание, что сроки выплаты премии по итогам работы за месяц, указанные в положении о премировании, работодателю следует соблюдать. В судебной практике их нарушение приравнивается к задержке зарплаты и грозит штрафами. Квартальные и годовые вознаграждения Если в положении указано, что организация поощряет сотрудников не каждый месяц, а по итогам квартала или года, определяются конкретные сроки выплаты или делается оговорка о том, что стимулирующие деньги сотрудники получат по итогам работы за год — в марте следующего года.
В письме от 21. Надо ли платить премиальные, если работник не отработал полностью год квартал, месяц Заработную плату, в зависимости от установленной в организации системы, платят за фактически отработанное время или за выполнение определенного объема работ повременно или сдельно. Оклад является одной из форм повременной оплаты — если сотрудник не отработал полный месяц установленную норму рабочего времени , ему оплатят часть оклада. Это правило не распространяется на премирование — выплата премии в межрасчетный период или за определенный временной отрезок не зависит от того, отработал человек норму рабочего времени или нет. Стимулирующие выплаты определяются на основе вклада сотрудника в производственный результат — выполнение определенных целей и задач.
Сроки и порядок выплаты премий работникам в 2023 году
| Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия? | Что такое ежеквартальная премия. По закону каждая организация может сама установить своим сотрудникам дополнительные выплаты. Квартальная премия, полугодовая, годовая — их выплачивают в рамках определенного периода. |
| Как начислить премию в 1С ЗУП ? | ежемесячная премия) производится ежемесячно в пределах средств, предусматриваемых на эти цели фондом оплаты труда. |
| Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия | Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. |
Когда начисляется премия за квартал
А может, например, ежемесячно начисляться работнику в фиксированном размере. Если премия не входит в зарплату или не относится к обязательным выплатам, работодатель может просто не выплачивать ее. Он может издать приказ о лишении премии, но это не обязательно — достаточно просто не заплатить деньги, если работник не выполнил условия локального нормативного акта о премировании. Если премия входит в зарплату и относится к обязательным выплатам, работодатель не может по собственному желанию лишить премии. В этом случае придется платить оклад и премию, даже если человек работает плохо. Изменить это можно только через допсоглашение к трудовому договору.
Упоминание в коллективном договоре. В этом случае в трудовом соглашении делается пометка, что премирование производится согласно коллективному договору. Этот вариант используется еще реже, чем первый. Связано это с тем, что внести изменения в коллективный договор, особенности они ухудшают положение работников, еще сложнее, чем в трудовое соглашение.
Премирование согласно отдельному Положению. Это наиболее распространенный вариант. Его преимущество заключается в том, что Положение разрабатывается работодателем и принимается в одностороннем порядке. Его не нужно согласовывать с работником или представителями трудового коллектива. Для того, чтобы Положение можно было использовать для начисления премий, отсылка на него должна быть в трудовом соглашении или коллективном договоре. Однако законодательство позволяет разрабатывать Положения для подразделений компании. В этом случае они будут действовать только в том филиале, где приняты. В документе обязательно указывается следующая информация: Основания, которые дают право на получение прибыли и алгоритмы, согласно которым принимается решение о выдаче денежных средств или ценных подарков; Как формируется фонд на выплату премий. Премии могут относится на себестоимость продукции или выплачиваться за счет отдельного фонда. В зависимости от того, какой вариант выбран, изменяется порядок отнесения премиальных выплат на расходы, то есть меняется сумма налога на прибыль.
Показатели, которые учитываются при расчете премии. Перечень сотрудников компании без указания фамилий , которые могут быть премированы. Например, только работники бухгалтерии или сотрудники филиала, работающие во Владивостоке. Периодичность выплаты премий. Они могут выдаваться ежемесячно, каждый квартал или по итогам года. Размер премии. Может указываться в виде конкретной суммы или процента от определенных показателей зарплаты, размера прибыли и т. Например, лишение премии за невыполнение должностных обязанностей или систематические опоздания на работу. Обратите внимание, что в Положении нельзя описывать штрафы, которые компания взыскивает с работника за плохую работу. Однако можно ввести в действие так называемый понижающий коэффициент, который применяется при невыполнении сотрудником определенных показателей или в случае выявления нарушений.
Как учитываются премии при расчете среднего заработка Премиальная выплата учитывается при расчете средней заработной платы, которая выступает в качестве базового показателя при начислении определенных выплат отпускных, выходного пособия.
Причин его важности две. С одной стороны, если трудовой договор прекращен, исчерпаны и любые обязательства по нему. У компании нет никаких оснований производить выплату после увольнения. С другой, законность отказа в премии. Даже если в локальном акте Положении указано, что премия — это право, не обязанность работодателя, в суде придется аргументировать отказ. И если работник выполнил критерии для получения премии, но не получил ее только из-за увольнения, это признают нарушением. По мнению судов, прекращение трудового договора не лишает работника на получение соответствующего вознаграждения — зарплаты и стимулирующих выплат за уже отработанное время. Невыплата будет считаться дискриминацией, ведь человек оказывается в неравном положении с теми, кто сейчас трудится и получил премию. В качестве подтверждения несколько судебных решений: Определения Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 23.
Как быть в такой ситуации? Главное — закрыть риск судебного спора. Если выплатить премию до увольнения нельзя, можно воспользоваться одним из двух способов вне трудовых отношений. Первый — выплата материальной помощи по приказу работодателя. Компания вправе оказать ее — это чисто управленческое решение, которое зависит только от бизнес-процессов и возможностей. Более того, компания решает, кому и как ее платить, в том числе несотрудникам. Матпомощь — это социальная выплата, и к зарплате не имеет отношения. Второй вариант — заключить с человеком гражданский договор договор ГПХ , например, на оказание консультационных услуг. Юридически — это будет выплата человеку за услуги по договору, по сути же — так вы сможете перечислить ему премию. Но это более трудоемкий вариант, поскольку требует заключения документов и оформления актов выполненных работ.
В любом случае здесь нельзя забывать про налоги. Скажем, с материальной помощи обязательно удерживается НДФЛ, хотя страховыми взносами такая выплата не облагается. Выплаты по ГПХ также облагаются налогами, как любая предпринимательская деятельность. Что делать, если премию переплатили? Не выплатить премию только из-за увольнения нельзя, но не легче бизнесу и в обратной ситуации — если выплатили больше, чем надо.
Как правило, именно два раза в месяц компании выплачивают работникам зарплату. Выплата производится не позднее 15 календарных дней по окончании оплачиваемого периода. Например, компания выплачивает заработную плату работникам за первую половину месяца за период с 1-го по 15-е число включительно каждого месяца и за вторую половину месяца за период работы с 16-го по 30 31-е число каждого месяца.
Для выплаты заработной платы за первую половину месяца организация должна предусмотреть дату с 16-го по 30 31-е число текущего месяца. За вторую половину с 1 по 15 число следующего месяца. При этом интервал между выплатами должен составлять 15 дней письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 22. Соответственно, зарплата может выплачиваться: 16 числа текущего месяца за первую половину месяца ; 1 числа следующего месяца за вторую половину месяца. Организация должна установить конкретные даты выплаты заработной платы, а не временной период. Конкретные даны надо указать в Правилах внутреннего трудового распорядка ПВТР или непосредственно в трудовом договоре с работником. В ином случае имеется риск привлечения к административной ответственности на основании ч.
Премии и компенсации должны выплачиваться вместе с зарплатой за месяц
Успешное и безупречное несение государственной гражданской службы является основанием для: объявления благодарности с выплатой единовременного поощрения; награждения почетной грамотой; Квартальные премии госслужащим не предусмотрены. Как платятся налоги с премии Налоги с премии платятся в установленном порядке. Квартальная премия, не важно, по каким основаниям работодатель ее выплачивает, облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и обычная зарплата. Мы готовы ответить на возникшие вопросы — задавайте их в комментариях Ольга А. Добрый день. У меня вопрос. Я получаю в месяц 14 тыс, квартальная премия тоже 14 тыс. Можно ли сказать что моя общая зарплата 28 тыс?
Наталья Гущина Автор Премии можно отнести к заработной плате, только если они выплачены за работу труд , которую сотрудник выполняет в соответствии со своими должностными обязанностями. В иных случаях к премии не относится. Борис Валентинович Здравствуйте. Хотел бы узнать могут ли выплатить квартальную премию в середине квартала на гос предприятии? Наталья Гущина Автор Добрый день! Выплата квартальной премии осуществляется в соответствии со следующими правилами: — Начисление должно осуществлять один раз в 3 месяца квартал , именно этот отрезок времени является отчетным. Квартальную премию могут выплатить раньше, но только если в соглашении есть соответствующие условия.
Виктор 27. Устроился на работу по договору в котором четко указан оклад. В одном из пунктов прописано положение об оплате труда с которым никого не ознокамливали. В течение 6 месяцев одинаково выплачивалась зарплата которая состояла из оклада с надбавками, районными коэффициентами и премией. Правомерно ли это? Наталья Гущина Автор 27. Наталья Гущина Является автором работ по трудовому законодательству, опубликованных в специализированных журналах.
Поскольку последние не связаны с результатами труда, то к ним не применяются требования положения пункта 2 статьи 223 НК РФ. То есть непроизводственные премии включаются в доход на ту дату, когда они фактически выплачены. С производственными премиями все немного сложнее. Их разделим две группы: ежемесячные, которые являются частью заработной платы или назначаются в виде поощрений; премии, назначенные за квартал, полугодие, год либо иной период больше месяца. Ежемесячные премии включаются в доход по правилам, установленным для заработной платы, то есть на последний день того месяца, за который они начислены.
А датой получения дохода в виде годовой, полугодовой, квартальной и иной производственной премии из второй группы является день ее выплаты. Итак, правила определения даты фактического получения премии таковы: Непроизводственная премия включается в доход на день выплаты. Производственная премия за квартал, полугодие, год или иной период более одного месяца включается в доход на день выплаты. Производственная ежемесячная премия включается в доход на последний день того месяца, за который начислена. Вспомним о лимите дохода для предоставления «детского» вычета.
Если с учетом начисленной за текущий месяц премии доход сотрудника составит 350 000 рублей с начала года, то в этом месяце вычет НДФЛ на ребенка ему уже предоставляться не должен. И неважно, что он, быть может, премию пока еще не получил — главное, что она начислена. Все прочие премии производственного и непроизводственного характера будут включаться в доход сотрудника на дату фактического получения. Допустим, заработная плата специалиста составляет 60 000 рублей в месяц. При отсутствии премии ему будет предоставляться вычет на ребенка с января по май.
Теперь представим, что по итогам работы за прошлый год в марте сотруднику начислили премию в сумме 200 000 рублей, которую он получил в апреле. В этом случае премия будет включаться в доход работника за апрель, поскольку она является годовой. Таким образом, в апреле его доход превысит 350 000 рублей, а значит, «детский» вычет за этот месяц ему уже не положен. В разделе 2 формы отражаются операции, которые имели место в течение трех последних месяцев этого периода. Кроме того, в разделе 2 отражаются операции, произведенные в предыдущих периодах представления, а завершенные — в отчетном.
В этом случае учитываются все 12 премий. Единственное ограничение, указанное в законе, — максимум 12 премий в год имеются в виду вознаграждения, начисленные на одних и тех же основаниях. Поэтому все вознаграждения могут быть учтены. Квартальные премии При расчете во внимание принимается не более 4 премий за квартал.
Учитываются суммы за каждый из показателей. Выплата данных вознаграждений практикуется довольно редко. Обычно выполняются выплаты за месяц и год. Для определения интересующей суммы требуется посмотреть выплаты за все кварталы, а затем объединить их.
Ежегодные премии Ежегодные вознаграждения должны быть учтены в любом случае, вне зависимости от того, когда они начислены. При этом важно соблюдать главное правило — учет вознаграждения за год, который предшествовал расчетному периоду. В частности, существует письмо Роструда от 13 февраля 2007 года, в котором разъясняется порядок расчета. Если выполняется учет для выплаты отпускных в 2006 году, нужно рассчитывать среднюю зарплату за 2005 год.
Показатели за 2004 год брать нельзя. При учете ежегодных вознаграждений нужно пользоваться следующими правилами: Если служащий отработал расчетный период не в полной мере, но период выплаты вознаграждения совпадает с отчетным, нужно учитывать всю премию. Если служащий отработал период не полностью, время начисления не совпадает с отчетным, то учет премий ведется в соответствии с фактически отработанным временем. Правила учета также изложены в письме Роструда от 3 мая 2007 года.
В нем прописано, что если средняя зарплата учтена без учета ежегодной премии, то проводится перерасчет. Пример Отпускные требуется начислить в январе 2018 года. Расчетный период — время с начала до завершения 2017 года. В этом году сотруднику были начислены ежегодные вознаграждения: В марте 2017 года — 5 000 рублей за 2016 год.
В ноябре 2017 года — 10 000 рублей по итогам 2017 года. Для расчета будет использоваться только премия за 2017 год, составляющая 10 000 рублей. Вознаграждение за 2016 год, вне зависимости от его фактической выплаты, учитываться не будет.
Премиальные по итогам работы за год организация выплачивает за счет средств фонда оплаты труда, фонда материального поощрения или другого источника, который указывается в документах предприятия. Конкретные сроки, когда выдается годовая премия, устанавливают в положении об оплате труда и положении о премировании, но не позднее 15 января следующего за периодом начисления года. В крупных структурах публикуют положения о заработной плате и премировании. Ответ на вопрос, когда выплачивают годовую премию в Сбербанке, есть в пункте 5 политики оплаты труда работников ПАО «Сбербанк России». Квартальная Производственные премиальные выплаты производят по итогам за отработанный квартал, и срок, когда переводят квартальную премию, устанавливается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным истекшим кварталом ст. Непроизводственные не входят в состав заработной платы, выплачиваются в любое время, указанное в трудовом договоре или положениях об оплате труда и других документах предприятия. Таким образом, полученная премия в ноябре или декабре может относиться к третьему кварталу.
Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня В межрасчетный период Разовые премиальные выплаты не входят в основную оплату труда. Их начисляют в отдельных случаях: к юбилейному стажу работы в организации, профессиональному празднику, в честь свадьбы или победы на конкурсе профмастерства и т. Работодатель в одностороннем порядке определяет, как часто происходит начисление дополнительной премии, выпуская для каждого случая приказ руководителя. Сроки для таких выплат ничем не ограничиваются, они выдаются вне отчетных периодов. Образец приказа руководителя о выдаче единовременного поощрения за производственные результаты: Ежемесячная Такое премирование сотрудников является обязательным, если понятие ежемесячная премия, порядок ее начисления и выплаты закреплены во внутренних нормативных документах предприятия и входят в систему оплаты труда.
Сроки выплаты премии работникам
Как платятся налоги с премии Налоги с премии платятся в установленном порядке. Квартальная премия, не важно, по каким основаниям работодатель ее выплачивает, облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и обычная зарплата. Мы готовы ответить на возникшие вопросы — задавайте их в комментариях Ольга А. Добрый день. У меня вопрос. Я получаю в месяц 14 тыс, квартальная премия тоже 14 тыс. Можно ли сказать что моя общая зарплата 28 тыс?
Наталья Гущина Автор Премии можно отнести к заработной плате, только если они выплачены за работу труд , которую сотрудник выполняет в соответствии со своими должностными обязанностями. В иных случаях к премии не относится. Борис Валентинович Здравствуйте. Хотел бы узнать могут ли выплатить квартальную премию в середине квартала на гос предприятии? Наталья Гущина Автор Добрый день! Выплата квартальной премии осуществляется в соответствии со следующими правилами: — Начисление должно осуществлять один раз в 3 месяца квартал , именно этот отрезок времени является отчетным.
Квартальную премию могут выплатить раньше, но только если в соглашении есть соответствующие условия. Виктор 27. Устроился на работу по договору в котором четко указан оклад. В одном из пунктов прописано положение об оплате труда с которым никого не ознокамливали. В течение 6 месяцев одинаково выплачивалась зарплата которая состояла из оклада с надбавками, районными коэффициентами и премией. Правомерно ли это?
Наталья Гущина Автор 27. Наталья Гущина Является автором работ по трудовому законодательству, опубликованных в специализированных журналах. Наталья отвечает на все ваши вопросы на нашей площадке и дает консультации по юридическим проблемам, связанными с работой.
Дословно оговаривать, что премия выплачивается за «фактически отработанное время», в документах не обязательно. Критерий эффективности не исключает начисление премии пропорционально отработанному времени. Учреждение должно было учесть оба фактора в совокупности, что оно и сделало.
Доказательств обратного УФК не представило. Контролеры дошли до Верховного суда, но тот не нашел оснований для пересмотра дела. Отметим, что в подобных ситуациях учреждению следует выбрать: выплачивать премии независимо от отработанного времени или включать их в расчет среднего заработка в полном объеме. Если одновременно использовать оба варианта, то контролирующие органы вправе квалифицировать нарушение порядка выплаты премии либо порядка расчета среднего заработка.
Мнение Роструда поддерживает и Минтруд России Письмо ведомства от 10. Лишение премии работника В законе нет оснований для лишения работника премии.
Ее нельзя: удержать из заработной платы ст. По своей правовой природе, эта выплата — поощрение, стимул, а не наказание. Для этого есть строго установленные меры взыскания: замечание, выговор, увольнение. Лишение премии не может стать четвертым видом дисциплинарной ответственности. Это иной способ воздействия на сотрудника и его оформляют иначе не по ст. Однако работодатель вправе установить случаи невыплаты премий.
Например, сделать это можно в ЛНА. Для этого важно прописать показатели, при невыполнении которых сотруднику премию не выплачивают Письмо Роструда от 18. Среди них могут быть: наличие дисциплинарных взысканий за нарушение трудовой дисциплины; нарушение плана работы за период; наличие письменных жалоб от руководства, коллег и клиентов и др. К примеру, за опоздания на работу можно вынести замечание или выговор, но нельзя просто так отказать в выплате премии. Однако лишить премии или ее части возможно, если в ЛНА указать, что она не выплачивается при наличии выговора или замечания в учетном периоде. То есть, в таком случае сначала нужно по всей процедуре оформить дисциплинарное взыскание и только при его наличии «депремировать» сотрудника Письмо Минтруда России от 14.
Премия бывшему работнику Премии положены не только настоящим, но и бывшим сотрудникам. Этот вопрос законом прямо не урегулирован. Есть позиция, что такую премию выплачивают, если приказ о ней издан до увольнения работника письмо Минтруда от 14. Однако судебная практика встает на сторону работника например, Определение первого кассационного суда общей юрисдикции от 27. Поэтому все сложные случаи выплаты премий важно регламентировать в ЛНА колдоговоре, соглашении , отразить в трудовом договоре с учетом сложившейся практики.
Более того, компания решает, кому и как ее платить, в том числе несотрудникам. Матпомощь — это социальная выплата, и к зарплате не имеет отношения.
Второй вариант — заключить с человеком гражданский договор договор ГПХ , например, на оказание консультационных услуг. Юридически — это будет выплата человеку за услуги по договору, по сути же — так вы сможете перечислить ему премию. Но это более трудоемкий вариант, поскольку требует заключения документов и оформления актов выполненных работ. В любом случае здесь нельзя забывать про налоги. Скажем, с материальной помощи обязательно удерживается НДФЛ, хотя страховыми взносами такая выплата не облагается. Выплаты по ГПХ также облагаются налогами, как любая предпринимательская деятельность. Что делать, если премию переплатили?
Не выплатить премию только из-за увольнения нельзя, но не легче бизнесу и в обратной ситуации — если выплатили больше, чем надо. Например, из-за технической ошибки или неверного расчета. Как пример — кейс одного из наших клиентов. Сотруднице начислили премию 130 тыс. Причем бонусы не прописаны и в трудовом договоре. Начальник сказал ей про ошибку и попросил вернуть деньги. Она отказалась, сославшись на ипотеку.
Увы, удержать в одностороннем порядке излишне выплаченные деньги нельзя. Основания для удержания указаны в ст. В ней есть возмещение неотработанного аванса, возврат излишне выплаченных сумм из-за счетной ошибки или если суд решил, что работник не выполнил нормы труда. Возврата премии в списке нет. И удержание из зарплаты из-за ошибки с премией обернется для компании штрафом в 50 тыс. Более того, если сотрудник обратится в суд, удержанную сумму тоже придется вернуть. Отказ в будущих премиях несет не меньше рисков.
Если сотрудник выполнил условия и критерии для бонуса, он задаст справедливый вопрос: где премия?
Бухгалтеру
Квартальная премия – это один из видов денежных поощрений, назначаемое работодателем своим работникам. Она выдается за отличный результат работы в период определенного отрезка времени – квартала (3 месяца). Что это такое. Срок выплаты квартальной премии может быть установлен независимо от даты выплат заработной платы. В случае если точная дата не указана, выплатить премию предприятие обязано до 15 числа месяца следующего за приказом о начислении премии. Назначение, выплата квартальной премии. Стандартно условия, основания для назначения любых премиальных, а также порядок их расчета и выплаты прописываются в локальном акте. Таковым чаще является Положение о премировании либо об оплате труда.
Когда начисляется премия за квартал
Предположим, что работодатель не успевает провести выплату месячной премии за октябрь в срок до 16 ноября 2016 года. В таком случае, теоретически, премию за октябрь можно выдать позднее – в декабре 2016 года вместе с зарплатой за ноябрь. Также при расчете средней зарплаты нужно учитывать премиальные выплаты, которые начисляются по итогам работы за период, больший месяца. В том числе: Премии за квартал или больший период, не превышающий года. Сроки выплаты зарплаты: фиксировать дату или период. Закон не позволяет устанавливать «плавающие» сроки выплаты зарплаты — должна быть выбрана точная дата. Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2021 году вы найдете на этой странице. В этой публикации мы выясним, какие действуют сроки выплаты премий в 2021 году по новому Закону о зарплате. Если с размером премии определиться трудно из-за большого количества показателей премирования, рекомендуем назначить низший предел премиальной выплаты и высший (например, сумма ежемесячной премии составляет от 10 до 40% должностного оклада). Таким образом, датой фактического получения дохода в виде премии нужно признать день выплаты дохода в виде премии налогоплательщику. Ранее к аналогичному выводу пришли чиновники Минфина в Письме от 27.03.2015 № 03‑04‑07/17028.
На какую дату нужно признать премии, выплачиваемые работникам?
По ст. Читайте также: Как списать долг по квартплате после 3 лет Но тут есть хитрость. Премии можно упомянуть в трудовом договоре, а конкретный размер, условия премирования установить отдельным документом. Это соответствует ст. Надо упомянуть премии так, чтобы локальный акт о премировании не стал частью трудового договора. Иначе изменить такой ЛНА сможем только с согласия работника и в том же порядке, что трудовой договор. Вот примеры, как формулируют условия премирования в трудовом договоре: Выплаченные работнику премии работодатель учитывает в расходах по налогу на прибыль или УСН по ст. Если премия не связана с производственной деятельностью, ее нельзя учитывать в расходах по налогам, но и платить страховые взносы с нее не нужно.
НДФЛ придется удерживать в любом случае. Иногда выгоднее оформить не премию, а подарок по договору дарения. Например, подарить сотруднику деньги на день рождения или 8 Марта. Тогда не придется платить страховые взносы. С первых 4 тыс. Но и в расходы по налогу на прибыль учесть не получится. Введение в вопрос премий В соответствии с действующим законодательством, премиями являются выплаты стимулирующего характера, которые могут делаться работникам за надлежащее выполнение трудовых обязанностей.
Вопрос о начислении премий является добровольным решением руководителя организации или ИП. В соответствии со ст. В этом случае данный вопрос должен быть отражен в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации. Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда.
Все же большинство работодателей стараются начислять и выдавать премии одновременно с зарплатой. Это упрощает систему бухгалтерского учета и не противоречит нормам трудового права. Время, во сколько обычно переводят премию, зависит от работы банков, в которых обслуживаются работодатель и сотрудники. Годовая Условия начислений и размер годового премирования законодательно не утверждены. В этом случае работодатель решает вопрос о вознаграждении сотрудников по итогам года, исходя из финансовых возможностей организации и целесообразности трат. Руководство вправе самостоятельно определять срок начисления годового вознаграждения и можно ли выплатить премию не в день зарплаты, закрепляя порядок в коллективном договоре, положении о премировании или приказе. В некоммерческих организациях и муниципальных учреждениях действует иной порядок начисления поощрительных выплат. Срок, когда приходит новогодняя премия в школе, например, зависит от согласования выплат руководителем в вышестоящей инстанции, в данном случае РОНО. Обычно начисления производятся в последний рабочий или календарный день декабря либо после сдачи годовой отчетности. Размер премиальных выплат по итогам года устанавливается руководством организации как процентная ставка от годового заработка или оклада работника с учетом трудового стажа, вознаграждение в размере ежемесячного тарифа оплаты и т. Премиальные по итогам работы за год организация выплачивает за счет средств фонда оплаты труда, фонда материального поощрения или другого источника, который указывается в документах предприятия. Конкретные сроки, когда выдается годовая премия, устанавливают в положении об оплате труда и положении о премировании, но не позднее 15 января следующего за периодом начисления года.
Определение вида средств влияет на правила оформления этих денег и их налогообложение. При заключении трудового договора соискатель интересуется, какой тариф или оклад ему положен, как начисляется премия за работу за месяц, какую сумму за эффективное выполнение обязанностей можно получать дополнительно и какие еще доплаты предусмотрены локальными нормативно-правовыми документами. Что такое премия за работу В ст. Подборка содержит только самые востребованные и высокооплачиваемые специальности и направления в IT-сфере. В случае, когда между организацией и физическим лицом заключается договор гражданско-правового характера на оказание разовых услуг за определенную сумму, то в этом случае выплата премии не предусматривается на законодательном уровне. Если же в соглашении работодателем допущено использование термина «премия», то с юридической точки зрения этот договор может считаться трудовым. Премия за эффективную работу может быть двух видов: Суммы, выплата которых осуществляется за выполнение определенных показателей, указанных в документе о вознаграждении Премии такого характера входят в состав мотивационной системы организации, так как они имеют стимулирующий характер. Выплата такой суммы происходит с определенной периодичностью ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и ее размер указан во внутренних документах компании.
Они предусмотрены в системе оплаты труда на предприятии. Сумма зависит от результатов работы каждого сотрудника, подразделения или юридического лица в целом. Размер премий устанавливается в твердой сумме или процентах, а затраты включаются в себестоимость бизнес-процессов. Они не входят в систему оплаты труда и выплачиваются к праздникам, за особые достижения, длительную добросовестную работу. Источником денежных средств для этих премий является прибыль компании. Они не относятся на себестоимость продукции. Приказ на премию Выдача премии производится на основании приказа директора компании или руководителя подразделения, если это право предоставлено ему должностной инструкцией. Документ составляется по форме Т-11, если премия выдается одному работнику и по форме Т-11А, если премируется сразу несколько сотрудников. Особенности применяемых форм: Они являются основанием для отражения в учете операций по выдаче премий; Информация в них вносится на основании представлений руководителей подразделений, где работает премируемый человек; Подписывается форма руководителем или лицом, которое его заменяет; С приказом о премировании сотрудники знакомятся под роспись. После этого информация о выдаче премии вносится в карточку сотрудника и трудовую книжку. В унифицированной форме отражается следующая информация: Фамилия и имя работника, которому выплачивается премия, а также подразделение, где он работает; Вид поощрения. Премия может выдаваться деньгами или в виде благодарности, грамоты, подарка. Обратите внимание, что материальная помощь в размере до 4 тыс. Также не облагаются налогом ценные подарки на сумму до 4 тыс. Иногда ИФНС расценивает как ценный подарок деньги, то есть необлагаемая сумма может вырасти до 8 тыс. Однако такой подход не является правилом. Алгоритм премирования сотрудников Если работник работает в компании на основании трудового соглашения, премировать его можно с соблюдением требований, предусмотренных статьей 57 ТК. Суть ее заключается в том, что любые поощрительные выплаты, как и сама зарплата, должны быть указаны в заключенном договоре. Рассмотрим наиболее распространенные способы указания информации о премиях в договоре. Упоминание непосредственно в самом документе. Этот вариант практически не используется. Связано это с тем, что при указании премий в договоре их нельзя будет изменить без перезаключения самого договора. А если премия уменьшается, нет гарантии, что наемный сотрудник согласиться подписать новую версию документа. Если премия упоминается в трудовом договоре, нужно указать ее размер в определенной сумме или описать формулу расчета. Премирование может зависеть от показателей работы, характера выполняемых обязанностей, места работы и других факторов.
ПАМЯТКА О СТИМУЛИРУЮЩИХ ВЫПЛАТАХ В МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
Если в нормативном документе не указан месяц выплаты премии, но присутствует указание на сроки ее начисления, то премию нужно выплатить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления премии (письмо Минтруда России № 14-1/В-800). Это правило не касается премий, которые были начислены за фактически отработанное время. В коллективном договоре учреждения было указано, что премии выплачиваются за счет экономии фонда оплаты труда по итогам работы за квартал. Сроки выплаты зарплаты регламентированы ст. 136 ТК РФ. По закону она должна перечисляться сотрудникам каждые полмесяца. Конкретные сроки определяются либо коллективным, либо трудовым договором.